Sie lernen hier mehr darüber, wie Sie die Privatentnahme und Privateinlage buchen und abschließen. Weiterhin erhalten Sie Infos zu den Grundlagen beim Privatkonto buchen, der Umsatzsteuer, der Bewertung von Vermögen, der Auswirkung von Privatkonten sowie Beispiele für die Buchung bzw. die Buchungssätze.
Inhalt
Was sind Privatkonten?
Die Privatkonten bestehen grundsätzlich aus der Privatentnahme bzw. der Privateinlage als Unterkonten vom Eigenkapital. Bei der Privatentnahme wird der Unternehmung Vermögen entzogen bzw. bei der Privateinlage wird der Unternehmung Vermögen hinzugeführt. Dieses Vermögen wird vom Unternehmer entnommen bzw. eingelegt. Alle Buchungen auf Privatkonten verändern somit das Eigenkapital der Unternehmung.
Privatentnahme buchen – Der Unternehmer entnimmt Vermögen
Die Privatentnahme mindert das Eigenkapital ähnlich, wie Aufwendungen. Sie werden jedoch nicht über das Gewinn- und Verlustkonto abgeschlossen, sondern direkt über das Konto Eigenkapital, da Sie privater Natur sind und den Gewinn oder Verlust einer Unternehmung nicht beeinflussen dürfen. Der Unternehmer nutz also Vermögen der Unternehmung für private Zwecke.
Unterscheidung bei der Privatentnahme und die Arten der Entnahme
Unterschieden wird bei der Privatentnahme nach vier Arten der Entnahme. Unterschieden werden die Barentnahme, die Entnahme für Waren und Erzeugnisse, für Nutzungen sowie für Leistungen. Diese vier Arten der Entnahme finden sich im Einkommensteuergesetz wieder. Mehr dazu lesen in § 4 Abs. 1 Satz 2 EStG.
Welche Auswirkungen hat die Privatentnahme auf das Eigenkapital?
Privatentnahmen wirken sich auf das Eigenkapital mehrend aus. Sie werden dem Differenzbetrag zwischen dem alten sowie neuen Eigenkapital einer Periode hinzugerechnet, damit der korrekte Gewinn oder Verlust errechnet werden kann.
Was passiert mit der Umsatzsteuer?
Bei der Privatentnahme von Waren, Erzeugnissen sowie bei privater Nutzung von Vermögensgegenständen und Leistungen entsteht Umsatzsteuer. Der Unternehmer ist hier so zu behandeln, als wäre er Endverbraucher.
Wie findet die Bewertung der Privatentnahmen statt?
Bei der Bewertung der Privatentnahmen gelten verschiedene Ansätze für die Bewertung, so findet man folgende Ansätze:
- die Wiederbeschaffungskosten
- die Selbstkosten sowie die Herstellkosten
- oder Pauschalbeträge für verschiedene Branchen.
Wie kann man die Privatentnahme buchen?
Rein theoretisch könnten Sie die Privatentnahme direkt auf das Konto Eigenkapital buchen. Um jedoch einen besseren Überblick über die verschiedenen Arten der Entnahme zu haben, gibt es auch hier weitere Unterkonten vom Eigenkapital. Wir sprechen hier speziell das Unterkonto Privatentnahme an, natürlich könnten Sie weitere Unterkonten einführen. Wichtig dabei ist jedoch die spätere Umbuchung auf das Konto Eigenkapital.
Privatentnahme buchen am Beispiel einer Barentnahme
Beispiel: Der Unternehmer Mustermann, entnimmt der Kasse für private Zwecke 1.000,00 € und füllt einen Entnahmebeleg aus.
Privatentnahme buchen und der Buchungssatz im Journal
Im Journal oder Grundbuch wird die Privatentnahme wie folgt, als Buchungssatz verbucht:
- Privatentnahme an Kasse 1.000,00 €
Privatentnahme buchen im Hauptbuch
Im Hauptbuch werden die Privatentnahme sowie das Konto Kasse auf Sachkonten verbucht. In einer Buchhaltungssoftware geschieht dies automatisch.
Konto Privatentnahme abschließen über das Konto Eigenkapital und der Buchungssatz
Das Abschließen der Privatentnahme: Das Konto wird über das Konto Eigenkapital abgeschlossen. Der Buchungssatz für den Abschluss lautet:
- Eigenkapital an Privatentnahme
Hier sehen Sie den Sachverhalt nochmals im Hauptbuch gebucht.
Privateinlage buchen – Der Unternehmer bringt Vermögen in das Unternehmen ein
Die Privateinlage zu buchen mehrt das Eigenkapital ähnlich, wie Erträge. Sie werden jedoch ebenfalls nicht über das Gewinn- und Verlustkonto abgeschlossen, sondern direkt über das Konto Eigenkapital, da Sie ebenfalls privater Natur sind und den Gewinn oder Verlust einer Unternehmung nicht beeinflussen dürfen. Der Unternehmer legt also Wertgegenstände aus seinem privaten Vermögen in die Unternehmung ein, welche dann betrieblichen Zwecken dienen.
Unterscheidungen bei der Privateinlage
Unterschieden wird bei der Privateinlage nach Bareinzahlung sowie sonstigen Wirtschaftsgütern. Diese zwei Arten der Einlage finden sich im Einkommensteuergesetz in § 4 Abs. 1 Satz 8 EStG.
Welche Auswirkungen hat die Privateinlage auf das Eigenkapital?
Die Privateinlage wirkt sich auf das Eigenkapital mindernd aus. Die Privateinlage wird dem Differenzbetrag zwischen altem und neuem Eigenkapital einer Periode abgezogen, damit der korrekte Gewinn bzw. Verlust errechnet werden kann.
Wie wirkt sich die Privateinlage auf die Umsatzsteuer aus?
Bei Privateinlagen entsteht keine Umsatzsteuer.
Wie wird die Bewertung der Einlage vorgenommen?
Bei der Bewertung der Privateinlage wird nach Handelsrecht sowie Steuerrecht unterschieden. Handelsrechtlich gesehen dürfen sog. Sachgüter nur mit dem Zeitwert bzw. Teilwert bewertet werden. Weiterhin dürfen steuerrechtlich die Sachgüter nur mit dem Teilwert eingelegt werden. Mehr zum Teilwert erfahren Sie hier. Da erfahren Sie auch mehr zu den weiteren Ausnahmen.
Privateinlage buchen lernen
Rein theoretisch könnten Sie die Privateinlage direkt auf das Konto Eigenkapital buchen. Um jedoch einen besseren Überblick über die verschiedenen Arten der Einlage zu haben, gibt es auch hier weitere Unterkonten vom Eigenkapital. Wir sprechen hier speziell das Unterkonto Privateinlage an, natürlich könnten Sie auch hier weitere Unterkonten einführen. Wichtig dabei ist jedoch die spätere Umbuchung auf das Konto Eigenkapital.
Privateinlage buchen am Beispiel einer Bareinzahlung
Beispiel: Der Unternehmer Mustermann legt in die Kasse aus seinem Privatvermögen 1.000,00 € ein. Ebenfalls erhält eine Quittung für die Geldeinlage.
Privateinlage buchen und der Buchungssatz im Journal
Im Journal oder Grundbuch wird die Privateinlage wie folgt, als Buchungssatz verbucht:
- Kasse an Privateinlage 1000,00 €
Privateinlage buchen im Hauptbuch
Im Hauptbuch wird die Privateinlage sowie das Konto Kasse auf Sachkonten verbucht. In einer Buchhaltungssoftware geschieht dies automatisch.
Konto Privateinlage abschließen über das Konto Eigenkapital und der Buchungssatz
Das Abschließen der Privateinlage: Das Konto Privateinlage wird über das Konto Eigenkapital abgeschlossen. Der Buchungssatz für den Abschluss lautet demnach:
- Privateinlage an Eigenkapital
Hier sehen Sie den Sachverhalt nochmals im Hauptbuch gebucht.
Mehr zum Thema Buchhaltung lernen können Sie hier.