Privatentnahme, Privateinlage buchen

BuchhaltungBuchhaltung lernen – Sie lernen hier mehr zum Thema Privatentnahme oder Privateinlage buchen sowie welche grundlegenden Bestimmungen für das Privatkonto buchen gelten. Die Privatkonten bestehen grundsätzlich aus der Privatentnahme beziehungsweise der Privateinlage.

Privatentnahme buchen, Privateinlage beziehungsweise Privatkonto buchen und das Eigenkapital

Bei der Privatentnahme wird der Unternehmung Vermögen entzogen beziehungsweise bei der Privateinlage wird der Unternehmung Vermögen hinzugeführt. Dieses Vermögen wird vom Unternehmer entnommen beziehungsweise eingelegt. Alle Buchungen auf Privatkonten verändern somit das Eigenkapital der Unternehmung.

Die Privatentnahmen, der Unternehmer entnimmt Vermögen

Privatentnahmen mindern das Eigenkapital ähnlich, wie Aufwendungen. Sie werden jedoch nicht über das Gewinn- und Verlustkonto abgeschlossen, sondern direkt über das Konto Eigenkapital, da Sie privater Natur sind und den Gewinn oder Verlust einer Unternehmung nicht beeinflussen dürfen. Der Unternehmer nutz also Wertgegenstände der Unternehmung für private Zwecke.

Die Unterscheidungen bei der Privatentnahme und die Entnahmearten

Unterschieden wird bei der Privatentnahme nach vier Entnahmearten der Barentnahmen, für Waren und Erzeugnisse, für Nutzungen und Leistungen. Diese vier Entnahmearten finden sich im Einkommensteuergesetz wieder. Mehr dazu lesen in § 4 Abs. 1 Satz 2 EStG.

Welche Auswirkungen hat die Privatentnahme auf das Eigenkapital?

Privatentnahmen wirken sich auf das Eigenkapital mehrend aus. Sie werden dem Differenzbetrag zwischen altem sowie neuem Eigenkapital einer Periode hinzugerechnet, damit der korrekte Gewinn oder Verlust errechnet werden kann.

Was passiert mit der Umsatzsteuer?

Bei der Privatentnahme von Waren, Erzeugnissen sowie bei privater Nutzung von Vermögensgegenständen und Leistungen entsteht Umsatzsteuer.

Wie findet die Bewertung der Privatentnahmen statt?

Bei der Bewertung der Privatentnahmen gelten unterschiedliche Bewertungsansätze, so findet sich als Bewertungsansatz:

  • die Wiederbeschaffungskosten
  • die Selbstkosten sowie die Herstellkosten
  • oder Pauschalbeträge für unterschiedliche Branchen.

Wie kann man die Privatentnahme buchen?

Rein theoretisch könnten Sie Privatentnahmen direkt auf das Eigenkapitalkonto buchen. Um jedoch einen besseren Überblick über die unterschiedlichen Entnahmearten zu haben, gibt es auch hier weitere Unterkonten des Eigenkapitals. Wir sprechen hier speziell das Unterkonto Privatentnahme an. Natürlich könnten Sie weitere Unterkonten einführen. Wichtig dabei ist jedoch die spätere Umbuchung auf das Eigenkapitalkonto.

Die Privatentnahme buchen am Beispiel einer Barentnahme

Beispiel: Der Unternehmer Mustermann, entnimmt der Kasse für private Zwecke 1.000,00 € und füllt einen Entnahmebeleg aus.

Die Privatentnahme buchen und der Buchungssatz im Journal

Im Journal beziehungsweise Grundbuch wird die Privatentnahme wie folgt, als Buchungssatz verbucht:

  • Privatentnahme an Kasse 1.000,00 €
Privatentnahme buchen Buchungssatz Beispiel

Die Privatentnahme buchen im Hauptbuch

Im Hauptbuch werden die Privatentnahme sowie das Konto Kasse auf Sachkonten verbucht. In einer Buchhaltungssoftware geschieht dies automatisch.

Privatentnahme buchen im Hauptbuch, Sachkonten Beispiel

Das Konto Privatentnahme abschließen über das Eigenkapitalkonto und der Buchungssatz

Abschließen der Privatentnahme: Das Konto Privatentnahme wird über das Konto Eigenkapital abgeschlossen. Der Buchungssatz für den Abschluss lautet:

  • Eigenkapital an Privatentnahme

Hier sehen Sie den Sachverhalt nochmals im Hauptbuch gebucht.

Privatentnahme abschließen Buchungssatz im Journal Beispiel

Die Privateinlagen, der Unternehmer bringt Vermögen in das Unternehmen ein

Privateinlagen mehren das Eigenkapital ähnlich, wie Erträge. Sie werden jedoch ebenfalls nicht über das Gewinn- und Verlustkonto abgeschlossen, sondern direkt über das Konto Eigenkapital, da Sie ebenfalls privater Natur sind und den Gewinn oder Verlust einer Unternehmung nicht beeinflussen dürfen. Der Unternehmer legt also Wertgegenstände aus seinem privaten Vermögen in die Unternehmung ein, welche dann betrieblichen Zwecken dienen.

Die Unterscheidungen bei der Privateinlage

Unterschieden wird bei der Privateinlage nach Bareinzahlung sowie sonstigen Wirtschaftsgütern. Diese zwei Einlagearten finden sich im Einkommensteuergesetz in § 4 Abs. 1 Satz 8 EStG.

Welche Auswirkungen hat die Privateinlage auf das Eigenkapital?

Privateinlagen wirken sich auf das Eigenkapital mindernd aus. Sie werden dem Differenzbetrag zwischen altem und neuem Eigenkapital einer Periode abgezogen, damit der korrekte Gewinn beziehungsweise Verlust errechnet werden kann.

Wie wirkt sich die Privateinlage auf die Umsatzsteuer aus?

Bei Privateinlagen entsteht keine Umsatzsteuer.

Wie wird die Bewertung der Einlage vorgenommen?

Bei der Bewertung der Privateinlage wird nach Handelsrecht sowie Steuerrecht unterschieden. Handelsrechtlich gesehen dürfen sogenannte Sachgüter nur mit dem Zeitwert (=Teilwert) bewertet werden. Weiterhin dürfen steuerrechtlich die Sachgüter nur mit dem Teilwert eingelegt werden. Mehr zum Teilwert erfahren Sie hier. Da erfahren Sie auch mehr zu den Ausnahmen.

Die Privateinlagen buchen lernen

Rein theoretisch könnten Sie Privateinlagen direkt auf das Eigenkapitalkonto buchen. Um jedoch einen besseren Überblick über die unterschiedlichen Einlagearten zu haben, gibt es auch hier weitere Unterkonten des Eigenkapitals. Wir sprechen hier speziell das Unterkonto Privateinlage an. Natürlich könnten Sie weitere Unterkonten einführen. Wichtig dabei ist jedoch die spätere Umbuchung auf das Eigenkapitalkonto.

Die Privateinlage buchen am Beispiel einer Bareinzahlung

Beispiel: Der Unternehmer Mustermann legt in die Kasse aus seinem Privatvermögen 1.000,00 € ein. Ebenfalls erhält eine Quittung für die Geldeinlage.

Die Privateinlage buchen und der Buchungssatz im Journal

Im Journal beziehungsweise Grundbuch wird die Privateinlage wie folgt, als Buchungssatz verbucht:

  • Kasse an Privateinlage 1000,00 €
Privateinlage buchen Buchungssatz Beispiel
Privateinlage buchen Buchungssatz Beispiel

Die Privateinlage buchen im Hauptbuch

Im Hauptbuch werden die Privateinlagen sowie das Konto Kasse auf Sachkonten verbucht. In einer Buchhaltungssoftware geschieht dies automatisch.

Privateinlage buchen im Hauptbuch, Sachkonten Beispiel
Privateinlage buchen im Hauptbuch, Sachkonten Beispiel

Das Konto Privateinlage abschließen über das Eigenkapitalkonto und der Buchungssatz

Abschließen der Privateinlage: Das Konto Privateinlage wird über das Konto Eigenkapital abgeschlossen. Der Buchungssatz für den Abschluss lautet demnach:

  • Privateinlage an Eigenkapital

Hier sehen Sie den Sachverhalt nochmals im Hauptbuch gebucht.

Konto Privateinlage abschließen Buchungssatz im Journal Beispiel
Konto Privateinlage abschließen Buchungssatz im Journal Beispiel