Steuerfragen, Gründung Personengesellschaft, Rechtsform, Gewerbesteuer, Buchhaltung

BuchhaltungSteuerrecht – Steuerfragen, Gründung Personengesellschaft, Rechtsform, Gewerbesteuer, Buchhaltung, Umsatzsteuer und zur generellen Besteuerung

Personengesellschaft gründen, Steuerfragen

Ein eigenes Unternehmen gründen – davon träumen Viele. Jedoch gibt es einige Dinge zu beachten und dazu gehören zweifelsohne auch die Abgaben und Steuern, welche zu entrichten sind. Doch welche Steuerfragen tauchen bei einer Existenzgründung am häufigsten auf. In diesem Beitrag erfahren Sie die Grundlagen der Besteuerung einer Personengesellschaft. Unter anderem

Rechtsform

Eine Firma zu eröffnen geht in der Regel ganz einfach, doch hier sollte zuerst die Frage der Rechtsform geklärt werden. Diese bei der Existenzgründung gewählte Rechtsform entscheidet dann auch, welche Steuern anschließend gezahlt werden müssen. Auch hierüber sollte bereits vor der Gründung entschieden worden sein, damit dann die richtige Rechtsform gefunden werden kann. Es gibt folgende Rechtsformen für Firmen, die zu den sogenannten Personengesellschaften gehören:

  • GbR
  • OHG (bzw. GmbH & Co. OHG)
  • KG (bzw. GmbH & Co. KG)
  • PartG (freie Berufe)

All diese Unternehmensformen gehören zu den Personengesellschaften und hier wird auch Einkommenssteuer bezahlt. Bei dieser Unternehmensform wird nicht der Umsatz versteuert, sondern der Gewinn, den jeder Gesellschafter dann erhält. Diesen Gewinn müssen dann die Gesellschafter in ihrer eigenen Einkommenssteuererklärung angeben. Welcher Betrag dies genau ist, kann innerhalb eines Vertrages geregelt werden, der dann zwischen den Gesellschaftern oder Teilhabern geschlossen werden sollte. Dies alleine hört sich umständlich und vor allem aufwendig an, doch das Finanzamt möchte natürlich immer seinen Anteil am Gewinn haben. Hier dürfen dann aber auch Aufwendungen geltend gemacht werden, wie dies zum Beispiel das Fahrzeug sein kann. Sollte ein Firmenwagen zur Verfügung stehen, ist dies dann nicht möglich. Doch damit ist es noch nicht getan, denn es muss noch der Solidaritätszuschlag von 5,5 % erhoben werden. Dieser wird von der Höhe der Einkommenssteuer abhängig gemacht und darf nicht vergessen werden.

Gewerbesteuer

Wird für die Personengesellschaft ein Gewerbe angemeldet, dann muss hier Gewerbesteuer gezahlt werden. Diese ist auf den Gewinn der Firma zu entrichten und vom Hebesatz der jeweiligen Gemeinde abhängig. Hier gibt es einen Freibetrag von ca. 24.500 Euro der angerechnet werden darf. Die Gewerbesteuer kann auf die Einkommenssteuer angerechnet werden. Doch es gibt noch eine Form der Steuer, bei der dann, die Vor- und Umsatzsteuer für Personengesellschaften fällig wird. Die Höhe der Umsatzsteuer beträgt 19 % in einigen Ausnahmefällen nur 7 %. Diese 7 % werden unter anderem bei Lebensmitteln und Büchern fällig, die meisten anderen wirtschaftlichen Güter oder Waren werden mit 19 % berechnet.

Umsatzsteuer

Personengesellschaften sind umsatzsteuerpflichtig. Um die sogenannte Zahllast zu berechnen, muss von der Umsatzsteuer die Vorsteuer abgezogen werden. Diese Vorsteuer wird zum Beispiel beim Einkauf von Waren fällig (die gezahlte Umsatzsteuer auf eingekaufte Dienstleistungen und Waren), die dann von der Umsatzsteuerschuld abgezogen wird. Die Umsatzsteuervoranmeldung und die Zahlungen haben monatlich zu erfolgen. Mehr Informationen zur Vor- und Umsatzsteuer gibt es auf fuer-gruender.de. Dies sind nur die wesentlichen Steuerfragen, mit denen sich ein Existenzgründer schon vor der Firmengründung auseinandersetzen muss. Geht es weiter ins Details muss die individuelle Situation geprüft werden und ein persönlicher Steuerberater ist in jedem Fall sinnvoll.

Besteuerung

Darüber hinaus gibt es noch Kapitalgesellschaften, zu denen dann zum Beispiel die GmbH oder Aktiengesellschaften gehören. Hier wird die Steuer nochmals anders berechnet. Auf den Gewinn wird eine Körperschaftssteuer berechnet und gezahlt. In solchen Fällen beträgt die Höhe der Steuern dann 15 % und es müssen noch 5,5 % Solidaritätszuschlag gezahlt werden. Sollte ein Gewinn für die Gesellschafter ausgeschüttet werden, wird eine Abgeltungssteuer von 25 % zuzüglich der 5,5 % Solidaritätszuschlag fällig.

Steuerfragen

Da gerade Steuerangelegenheiten sehr ernst sind, sollte besser immer ein Steuerberater zurate gezogen werden – denn der Steuerdschungel ist nicht immer leicht zu durchschauen. Ein solcher Berater kann bereits vor der Firmengründung sehr hilfreich sein, damit hier die richtige Wahl der Unternehmensform gefunden wird. Ebenso wird ein Businessplan verlangt, der dann auch eine detaillierte Gewinn- und Verlustrechnung beinhalten muss sowie eine Liquiditätsplanung und eine Rentabilitätsrechnung. Genau hier scheitern schon sehr viele Existenzgründer, gerade wenn dieser Plan dann noch für die Bank bestimmt ist, falls ein Gründungsdarlehen benötigt wird. Genau ab hier kann ein Steuerberater hilfreich sein, da dieser den größten Überblick hat. Doch dabei stellt sich eine neue Frage: Welcher ist nun der beste Steuerberater für mich persönlich?

Steuerberater

Genau so sollte die Frage lauten, damit dann auch der richtige Steuerberater gewählt wird. Denn bei Personengesellschaften haften Gesellschafter in der Regel mit ihrem persönlichen Vermögen. Umso wichtiger ist ein kompetenter Ansprechpartner. Die wichtigsten Fragen bei der Suche nach einem solchen beantworten felix1.de auf ihrer Seite.

Buchhaltung

Auch dies geht durch einen Steuerberater und hängt natürlich auch mit der Größe der zukünftigen Firma ab. Doch am Anfang kann ein guter Buchhalter ebenfalls die Firmenkasse stark belasten, was dann durch einen externen Dienstleister einfach eingespart werden kann. Vor allem, wenn viele Dinge über das Internet erledigt werden können. Auf solche Kleinigkeiten sollte daher schon vor der Existenzgründung geachtet werden, genauso wie die Gesellschaftsform schon vorher feststehen muss um alles weitere Planen zu können. So können dann spätere Änderungen vermieden werden, die häufig noch weitere Konsequenzen mit sich bringen. Viele weitere Informationen zum Thema gibt es in der „Checkliste Existenzgründung“.

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